Kuinka ilmoittaa rahapelivoitot Suomen verotuksessa

Mitkä voitot kuuluvat Suomen tuloveron piiriin

Verokohtelu ratkeaa yksinomaan maantieteen perusteella. Jos vedonlyöntisivusto, kasino tai pokerialusta toimii EU- tai ETA-valtiossa, suomalainen pelaaja saa voittonsa verovapaana. Jos pelin järjestäjän kotipaikka on tämän alueen ulkopuolella, Suomen veroviranomaiset luokittelevat voitot henkilökohtaiseksi ansiotuloksi.

Tämä käytäntö yllättää pelaajia, jotka olettavat rahapelivoittojen kuuluvan pääomatuloverotuksen piiriin. Näin ei kuitenkaan ole. Verohallinto käsittelee ETA:n ulkopuolisista vedonlyönneistä, kolikkopeleistä ja lottopeleistä saadut tulot ansiotulona, jolloin voitot lisätään palkkatuloihin ja niitä verotetaan progressiivisesti kunnallis- ja valtionverotuksessa. Lottoverolaki koskee yksinomaan Suomessa järjestettyjä pelejä. Koska ulkomaiset vedonlyöntiyhtiöt ja Euroopan ulkopuoliset nettikasinot eivät maksa Suomen lottoveroa, kotimainen lainsäädäntö siirtää koko verotaakan yksittäiselle veronmaksajalle.

ETA:n ulkopuoliset voitot esitäytettyyn veroilmoitukseen

Veronmaksajan on ilmoitettava ulkomaiset rahapelivoitot esitäytetyssä veroilmoituksessa. Verohallinto vahvistaa, että kyseessä on suomalaisten veronmaksajien käyttämä vakioveroilmoitus.

Verokampuksessa 25.3.2024 julkaistu ohjeistus neuvoo ilmoittamaan ulkomaiset rahapelitulot sen vuoden veroilmoituksessa, jolloin voitto saatiin. ETA:n ulkopuolisten pelien pokerivoitot ilmoitetaan muina ansiotuloina.

Erillistä rahapelilomaketta ei tarvitse odottaa. Esitäytetty veroilmoitus saapuu joka kevät, ja siihen on jo merkitty työpaikkasi palkat sekä valtion tuet. Sinun on tarkistettava asiakirja, lisättävä puuttuvat rahapelivoitot omaan veroilmoitukseesi ja lähetettävä korjaukset ennen oman määräaikasi umpeutumista. Määräajat vaihtelevat kevään mittaan. Verohallinnon ohjeiden mukaan esitäytettyjen veroilmoitusten määräajat ovat seuraavat:

• 1. huhtikuuta
• 14. huhtikuuta
• 21. huhtikuuta
• 28. huhtikuuta

Oma määräaikasi on merkitty veroilmoituksen kansilehdelle, ja se näkyy myös OmaVero-palvelussa.

Vähennyskelpoiset osallistumismaksut ja ulkomaisen veron huomioon ottaminen

Jos bruttovoitot ilmoitetaan vähentämättä niihin liittyviä hyväksyttäviä kuluja, verotettava tulo muodostuu todellista suuremmaksi. Verohallinnon ohjeiden mukaan verovelvollinen voi vähentää kulut, jotka liittyvät suoraan EU:n ja ETA:n ulkopuolella järjestetystä pelistä saatujen voittojen hankkimiseen.

Osallistumismaksut, turnausmaksut ja voittoon johtaneet panokset voivat pienentää verotettavaa ansiotuloa. Sääntö ei kuitenkaan salli laajojen vuositappioiden vähentämistä yksittäisten voitollisten pelikertojen kustannuksina. Vain suoraan verotettavaan voittoon liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia.

Rajat ylittävä pelaaminen voi johtaa myös kaksinkertaiseen verotukseen. Verohallinnon ulkomaisten tulojen ohjeessa huomautetaan, että voittoja voidaan verottaa pelin järjestäjämaassa, mutta ne kuuluvat siitä huolimatta Suomen tuloverolainsäädännön piiriin. Verovelvollisen, joka on maksanut ulkomailla lähdeveron, on ilmoitettava sekä bruttovoitto että maksettu ulkomainen vero, jotta Verohallinto voi määrittää kansainvälisten säännösten mukaisen oikean veronhuojennuksen.

Mitä tarkistaa ennen veroilmoituksen jättämistä

Verohallinnon julkaisema ohjeistus määrittelee periaatteet ETA:n ulkopuolisten voittojen verotukselle, mutta siinä ei ole erillistä aikataulua tai omaa rivinumeroa pelkästään rahapelituloja varten.

Veroilmoitustaan valmistelevien pelaajien kannattaa koota kaikki tapahtumatiedot ennen huhtikuun määräaikaa. Säilytä tarkat tiedot osallistumismaksuista, panostustodistuksista, voitonlunastusajankohdista sekä ulkomaisesta ennakonpidätysverosta. Kun täydennät esitäytettyä veroilmoitusta, kattavat todisteet kaikista ilmoitetuista osallistumiskuluista suojaavat vähennyksiäsi, jos Verohallinto tekee jälkitarkastuksen.